為持續(xù)深化科技領域“放管服”改革，進一步優(yōu)化省級科技計劃項目財務審計，按照《四川省科技計劃項目財務審計業(yè)務管理規(guī)范》（川科政〔2022〕2號）規(guī)定，規(guī)范會計師事務所開展四川省科技計劃項目財務審計業(yè)務（以下簡稱科技項目財務審計），提高審計服務質(zhì)量，近日，四川省科學技術廳就加強和改進省級科技計劃項目財務審計相關的工作發(fā)出通知。
一、會計師事務所承接科技項目財務審計服務備案流程和工作要求
自本通知發(fā)布之日起，經(jīng)四川省財政廳批準，有意愿承接科技項目財務審計業(yè)務，且近三年未因業(yè)務質(zhì)量或職業(yè)道德問題受到行政處罰和行業(yè)懲戒的會計師事務所或分所（以下簡稱事務所），均可自愿履行備案程序后開展相關工作。
（一）自主備案基本流程。事務所自行登錄“四川省科技管理信息系統(tǒng)”（http://202.61.89.120）（以下簡稱信息系統(tǒng)）注冊賬號并上傳相關文檔（見附件1）進行備案，事務所應對備案信息的真實性負責，相關信息發(fā)生變化后，應及時自行維護、更新。對于備案材料不完備或者明顯存在問題的，四川省科學技術信息研究所自事務所提交備案材料之日起15個工作日內(nèi)反饋事務所。
（二）承接業(yè)務基本程序。事務所受托開展科技項目財務審計時，應與委托方簽訂書面服務合同（協(xié)議），明確受托業(yè)務的內(nèi)容范圍、工作要求、雙方權責、費用結(jié)算、審計紀律等具體事項，綁定相關項目審計業(yè)務，此后雙方不能無故終止審計合作。審計業(yè)務執(zhí)行完畢，事務所應及時將審計報告及相關附件上傳到信息系統(tǒng)備案，并經(jīng)由系統(tǒng)打印帶水印和二維碼的審計報告提供委托方。
（三）開展業(yè)務基本要求。事務所按合同（協(xié)議）約定事項開展業(yè)務工作時，應遵照《四川省科學技術廳關于印發(fā)〈四川省科技計劃項目財務審計業(yè)務管理規(guī)范〉的通知》（川科政〔2022〕2號）規(guī)定，熟練掌握“應知應會”政策（見附件2）和中國注冊會計師協(xié)會制定的《中央財政科技計劃項目（課題）結(jié)題審計指引》。具體工作中應充分遵循科研活動規(guī)律，積極探索并建立更適應我省實際的科技項目財務審計工作流程，切實減輕被審計項目單位和項目負責人負擔，持續(xù)保持和強化注冊會計師專業(yè)勝任能力和職業(yè)道德操守，增強審計獨立性，不斷提升審計質(zhì)量。
二、落實項目單位科技項目財務審計管理職責
項目牽頭單位是項目資金管理使用的第一責任主體，應切實落實法人主體責任，完善內(nèi)控和監(jiān)督約束機制，創(chuàng)新服務方式，加強省級科技計劃項目資金管理和財務審計管理。
（一）項目到期后，承擔單位應及時清理賬目資產(chǎn)，匯總合作單位支出，做好項目財務審計相關準備。
（二）牽頭單位應在信息系統(tǒng)按照市場化機制自主擇優(yōu)選取、委托事務所進行項目財務審計，并簽訂書面服務合同（協(xié)議），明確雙方的權、責、利。屬于政府采購的按政府采購有關規(guī)定執(zhí)行。
（三）相關單位應及時提供審計資料，主動配合事務所審計工作，并做好與事務所的審計溝通。
三、加強科技項目財務審計業(yè)務服務和監(jiān)督
四川省科學技術廳委托四川省科學技術信息研究所做好科技項目財務審計業(yè)務培訓、服務與監(jiān)督等工作。
（一）加強政策培訓。在信息系統(tǒng)發(fā)布、更新業(yè)務培訓課件，做好項目財務審計相關依據(jù)的動態(tài)調(diào)整和審計人員培訓服務工作。采用線上線下等方式，組織對事務所審計人員的資金管理政策和財務審計指引等培訓，促進審計人員之間的交流。
（二）加強事務所相關信息公開。對事務所的基本信息、審計人員及參加培訓情況、科技項目財務審計服務工作量、審計報告日常評價情況以及監(jiān)督檢查等情況，向省級科技計劃項目承擔單位和相關科研人員公開，提供參考。
（三）加強審計業(yè)務質(zhì)量監(jiān)督。不定期開展項目財務審計服務質(zhì)量隨機抽查和專項檢查，并加強與省注冊會計師行業(yè)協(xié)會的對接。經(jīng)查實事務所及其審計人員存在負面清單行為的，將報告四川省科學技術廳，采取“兩書一函”機制進行約談整改，或取消備案管理并將有關情況報送財政廳。
聯(lián)系人
四川省科學技術信息研究所經(jīng)費評價服務中心
簡燕琦 028-86628796
任艷 028-86928798
- 備案材料清單（點擊右側(cè)鏈接即可下載通知 – 四川省科學技術廳）
- “應知應會”政策目錄（點擊右側(cè)鏈接即可下載通知 – 四川省科學技術廳）
來源：四川省科學技術廳
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